Kleinunternehmerregelung

Die Kleinunternehmerregelung ist eine Vereinfachung im Umsatzsteuerrecht (§ 19 UStG). Wer sie nutzt, weist auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und muss keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben.

Die Grenzen seit 2025

Beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein:

• Gesamtumsatz im Vorjahr: höchstens 25.000 Euro
• Gesamtumsatz im laufenden Jahr: höchstens 100.000 Euro

Im Gründungsjahr entfällt die Vorjahresprüfung. Bis Ende 2024 galten niedrigere Werte (22.000 beziehungsweise 50.000 Euro) — ältere Ratgeber im Netz nennen deshalb oft veraltete Zahlen.

Was beim Überschreiten passiert

Reißt du die 100.000-Euro-Grenze, endet der Status sofort — ab genau dem Umsatz, der die Grenze überschreitet. Bis 2024 galt die Regelung noch bis zum Jahresende weiter. Diese Änderung wird häufig übersehen und führt dazu, dass Umsatzsteuer nachträglich aus eigener Tasche gezahlt werden muss.

Vor- und Nachteil in der Praxis

Der Vorteil ist weniger Bürokratie und ein für Privatkunden günstiger wirkender Preis. Der Nachteil ist der fehlende Vorsteuerabzug: Ausgaben für Werbung, Software oder Musterbestellungen enthalten Umsatzsteuer, die du nicht zurückbekommst.

Für Print on Demand heißt das: Am Anfang meist sinnvoll, sobald nennenswert Werbebudget fließt, ist die Regelverbesteuerung oft günstiger.

Wichtig bei EU-Verkäufen

Die Befreiung gilt für Deutschland. Verkaufst du an Privatkunden in anderen EU-Ländern und überschreitest die Lieferschwelle von 10.000 Euro, wird die Umsatzsteuer im Zielland fällig — siehe OSS-Verfahren.